Как отразить в КУДиР и в декларации по УСН возврат покупателю?

Comments

• Цитата: Здравствуйте!Помогите, пожалуйста!🤦‍♀️ИП на УСН 6%. Каким образом отразить в КУДиР и в декларации возврат, совершенный не в день покупки. Клиент оплатил наличными, вернули товар на след.день, получается есть заявление от покупателя, по кассе естественно эта сумма отразилась. Как быть?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Речь идет об отказе покупателя-физица от покупки в соответствии с законодательством о защите прав потребителей (ст. 25 Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей")?
  
  В таком случае ответ приведен в нижеследующем письме Минфина:
  
  Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) продал офис. Покупатель полностью оплатил его стоимость. Покупатель обнаружил скрытые существенные недостатки, в результате чего заключено соглашение о расторжении договора. ИП возвратил полученные от покупателя денежные средства. Учитываются ли в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН, доходы ИП от продажи офиса?
  
  Ответ:
  МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
  
  ПИСЬМО
  от 7 мая 2013 г. N 03-11-11/15936
  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
  В соответствии со ст. 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 Кодекса. При определении налоговой базы не учитываются доходы, указанные в ст. 251 Кодекса.
  Согласно п. 1 ст. 346.17 Кодекса датой получения доходов у лиц, применяющих упрощенную систему налогообложения, признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).
  Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, доходы от реализации имущества должен учитывать при определении налоговой базы в отчетном (налоговом) периоде их получения.
  При этом поскольку порядок учета возвращаемой налогоплательщиком полученной от покупателя выручки от реализации товаров (работ, услуг) в случае расторжения договора за некачественное исполнение его условий гл. 26.2 Кодекса не предусмотрен, то, по мнению Департамента, необходимо применять порядок, предусмотренный п. 1 ст. 346.17 Кодекса, в соответствии с которым в случае возврата налогоплательщиком полученных от покупателей (заказчиков) авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
  Таким образом, налогоплательщик вправе при определении налоговой базы уменьшить полученные доходы на возвращаемые денежные средства на день их списания со счета в банке и (или) возврата из кассы.
  
  Заместитель директора
  Департамента налоговой
  и таможенно-тарифной политики
  С.В.РАЗГУЛИН
  07.05.2013
• Да, возврат покупателю физлицу, оплатившему наличными.
  Не совсем понятно. Поясните, пожалуйста🙏
  Допустим, 14.11. сумма по z-отчету 15000 руб. 15.11 оформлен возврат на сумму 7000 руб. В кудир отражается вся сумма по z-отчету 15000 руб, но так как был оформлен возврат,я могу указать только 15000-7000=8000 руб.
  Запись в КуДиР z-отчет № 256 сумма 8000 руб, так?
• Цитата: Да, возврат покупателю физлицу, оплатившему наличными.Не совсем понятно. Поясните, пожалуйста🙏Допустим, 14.11. сумма по z-отчету 15000 руб. 15.11 оформлен возврат на сумму 7000 руб. В кудир отражается вся сумма по z-отчету 15000 руб, но так как был оформлен возврат,я могу указать только 15000-7000=8000 руб.Запись в КуДиР z-отчет № 256 сумма 8000 руб, так?

  
  
  Добрый день!
  
  Думаю, что не так.
  
  14.11 отражаете доход в размере 15 000 руб. на основании ПКО, которым приходуете в кассу выручку, принятую через ККТ.
  15.11 отражаете доход с минусом в размере 7 000 руб. на основании РКО на возврат оплаты покупателю.
• А как быть с КУДиР и декларацией?
• Цитата: А как быть с КУДиР и декларацией?

  
  
  Добрый вечер!
  
  Ваш вопрос непонятен.
  
  Я как раз и написал про отражение операций в КУДиР: возврат отражаете в графе "доход", но с минусом.
  В декларацию попадает итоговая сумма дохода за налоговый период, т.е. уже за вычетом возвращенной суммы.