Добрый день!
Цитата: веду Коллегию адвокатов, возник спорный момент с предыдущей бухгалтерией по поводу начисления доходов, а главное расходов адвокатам. Помогите, пожалуйста, разрешить спор. При исчислении ндфл ежемесячно доход адвоката уменьшался на сумму фактических отчислений в Адвокатскую палату, т.е. только если назначенные отчисления были действительно уплачены. Но ведь Коллегия адвокатов находится на общем режиме налогообложения, хоть ии не платит ндс. А это значит, что факт оплаты не привязан к начислениям. Я полагаю, что при исчислении ндфл ежемесячно доход адвоката может быть уменьшен на сумму назначенных отчислений в Палату даже без фактического перечисления. И имеет накопительный эффект в течение года, как например вычеты на детей, даже если в какой-то месяц доходов не было. Правильно ли я рассуждаю?
Нет, я с Вами не согласен.
Читаем первоисточник:
Цитата: При исчислении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса право на получение профессиональных налоговых вычетов имеют следующие категории налогоплательщиков:1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в суммефактически произведенныхими идокументально подтвержденныхрасходов, непосредственносвязанных с извлечением доходов, ноне более суммы таких доходовот осуществления предпринимательской деятельности.При этомсостав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой "Налог на прибыль организаций"....
Из этой нормы четко вытекает, какие расходы могут стать профессиональными вычетами:
1) фактически произведенные;
2) документально подтверждённые;
3) непосредственно связанные с извлечением доходов;
4) не более суммы доходов, с которыми связаны...
При этом только
состав расходов определяется в порядке, аналогичном таком порядку в главе 25 НК РФ.
Поэтому, отвечая на Ваш основной вопрос, следует отметить, что отчисления на деятельность коллегии, как юридического лица, могут попасть в профессиональные вычеты адвоката только
после фактического их перечисления в коллегию. Или удержания коллегией из доходов адвоката.
Переносить правила ОСНО для коллегии на порядок формирования профессиональных вычетов адвоката нельзя. Это совершенно разные налоги и действуют по разным правилам.
Успехов!